为认真贯彻执行《会计法》、《中华人民共和国民办教育促进法》及国家有关财经政策、规范财务行为加强财务管理和经济核算,结合学院实际情况,特制定本规定。

一、加强财务管理、严格财经纪律
财会人员必须根据财政部、省财政厅颁布的相关财务报销规定,认真把好财务报销关,加强财务审核和会计监督。
1、根据年度资金预算,认真执行,一切开支按预算进行,维护学校预算的严肃性;根据预算执行情况实行中间检查,及时了解学校的财务状况、资金走向,堵塞漏洞,发现问题和财务管理过程中的不足,促进学校资金和物资的管理,为学校宏观管理和提高资金使用效益服务。
2、财会人员必须敢于同违反财经纪律的行为作斗争,严禁发生空头支票,银行帐户不得外借,违法者按违反财经纪律处理。

二、规范财务行为,建立审批制度
为规范学校会计核算,真实、完整地提供会计信息,所有的报销业务:
1、必须单证齐全,应备有外来原始单据(即税务部门统一印制的发票或财政部门监制的收据),并加盖发票专用章;或自制原始单据(费用报销单、验收单、入库单、审批报告、发放明细表等),原始票据应当合法有效,所填列的内容必须与实际情况相符,真实、合法、准确、完整。不得篡改或伪造,凭证标明的经济业务必须符合制度规定。文字、数据准确无误,抬头必须明确。
2、报销单据必须按会计档案要求整理粘贴,填写汇总报销凭证,注明附件用途、经济业务内容。
3、原始单据遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,标明原凭证的号码、金额内容、日期等,并由相关负责人批准后方能替代。若确实无法取得证明的,应由当事人作书面说明部门负责人证明,报批后方可替代。
4、凡达到国家规定的固定资产标准的教学、办公资产,须办理验收入库手续、填列入库单,属于低值易耗品的须办理低值易耗品入库单后方予核销。
5、报销时报销人员必须签名,经部门领导、分管校领导审批后上报财务处审核,由财务处统一上报校长或董事会审批,经审批后方可办理。
6、借款项目的报销遵循借款管理规定,多次催报不清者,财务处可采取从工资中扣款或暂缓发放当月工资,待报支后再进行核付。前帐不清后帐不借。

三、结合学院实际,制定相应财务管理办法
1、预算管理
预算是学校开展教育、教学及辅助活动的保证。学校预算的编制坚持统筹兼顾,保证重点,注重效益,勤俭节约的原则。学校预算的编制方法及审批程序遵循预算管理办法的规定。
2、财务收入管理
学院开展的教学科研及辅助活动所取得的收入一律纳入学校教育事业收入。学校按学年收取的学费,根据会计确认与计量的原则进行核算。学费、住宿费收入项目和标准采用张榜公布等形式通知到系、部门;代办费实行按实列支,多退少补,每学年向学生公布收支情况。
学院的各种收入统一由财务部门核算管理,其他部门、个人不得以任何形式向学生、教职工收取任何形式的费用,否则除责令全部返还外,还将受到行政或经济处罚。如特殊情况需要由其他部门暂时代收的款项须经财务处授权同意后方可代收取,并于收款当日或次日及时统一上缴财务处同时开具相关收费发票。
3、财务支出管理
学校的经费支出以教学为中心,根据预算“节约资金、量入为出、效益优先”的原则安排。优化支出结构,提高资金使用效益;严格区分教育事业支出和经营支出,严格控制不必要的人员支出;支出采用预算控制,授权批准控制,会计系统监督控制等手段,确保预算执行的严肃性和科学性。
支出统一分类、统一核算、统一管理,对各系、部、二级院实施经费控制。
4、资金票据及有关资产的管理
遵守财经纪律,库存现金限额管理,现金开支范围定额管理,严禁坐支,严格借款手续,收入及时入帐,严禁私设“小金库”,加强银行账户管理,严格遵守银行结算纪律,定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表,定期、不定期进行现金盘点,做到账实相符,加强银行预留印鉴管理,配合校产管理部门每年进行一次财产清查,保证校产的安全完整。

厦门华天涉外职业技术学院